Estoński CIT na przykładach
Przedsiębiorcy z wielu branż przekonali się, że estoński CIT jest rozwiązaniem dla nich korzystnym. Poniżej prezentujemy przykładowe wyliczenie obciążeń spółek estońskich w porównaniu do wybranych form prowadzenia działalności.
Poniższe wyliczenia opracowaliśmy na przykładzie firmy generującej w trakcie roku 4 mln zł przychodu, ponoszącej koszty w wysokości 2 mln zł i osiągającej dochód 2 mln zł.
W celu zwiększenia czytelności niżej przedstawionych danych, zachęcamy do zapoznania się z ich treścią na komputerze.
Sp. komandytowa (zasady ogólne) | Sp. z o.o., PSA, S.A. (zasady ogólne) | Mały podatnik Sp. z o.o., PSA, S.A. Sp. k, SKA (estoński CIT) | Duży podatnik Sp. z o.o., PSA, S.A. Sp. k, SKA (estoński CIT) | JDG (podatek liniowy) | |
Przychody | 4 000 000 zł | 4 000 000 zł | 4 000 000 zł | 4 000 000 zł | 4 000 000 zł |
Koszty | 2 000 000 zł | 2 000 000 zł | 2 000 000 zł | 2 000 000 zł | 2 000 000 zł |
Dochód | 2 000 000 zł | 2 000 000 zł | 2 000 000 zł | 2 000 000 zł | 2 000 000 zł |
Kwota podatku na poziomie spółki | 380 000 zł | 380 000 zł | 200 000 zł | 400 000 zł | |
Obciążenia na poziomie wspólników: | |||||
ZUS | 34 044 zł | – zł | – zł | – zł | 17 022 zł |
Składka zdrowotna | 79 380 zł | – zł | – zł | – zł | 98 000 zł |
PIT | 14 638 zł | 307 800 zł | 200 000 zł | 100 000 zł | 374 828 zł |
Danina solidarnościowa | – zł | – zł | – zł | – zł | 38 911 zł |
Łączene obciążenia: | 508 061,17 zł | 687 800,00 zł | 400 000,00 zł | 500 000,00 zł | 528 760,76 zł |
Łączny dochód netto | 1 491 939 zł | 1 312 200,00 zł | 1 600 000,00 zł | 1 500 000,00 zł | 1 471 239,24 zł |
Efektywne obciążenia | 25,40% | 34,39% | 20,00% | 25,00% | 26,44% |
Mechanizm opodatkowania w ramach estońskiego CIT sprawia, że łączne efektywne opodatkowanie estońskim CIT i PIT w przypadku małych podatników wynosi tylko 20%, a w przypadku pozostałych 25%. Dla odróżnienia, na zasadach ogólnych jest to odpowiednio 26,29% i 34,39%. Korzyści się tu nie kończą, bowiem w spółkach estońskich zasadniczo nie ma potrzeby ponosić kosztów ZUS, składki zdrowotnej czy daniny solidarnościowej, co czyni to ten system niezwykle atrakcyjnym.