Ceny transferowe pod lupą fiskusa i prezydenta – więcej kontroli, wyższe sankcje i nowe obowiązki od 2026 roku
Artykuły
23/12/2025
Bartłomiej Jakubczyk
Ceny transferowe wchodzą w nową fazę. Fiskus wzmacnia kompetencje, Prezydent zapowiada wyższe sankcje i obowiązkowe kontrole, a od 2026 roku przedsiębiorcy muszą liczyć się z większym ryzykiem i odpowiedzialnością. Sprawdzamy, co te zmiany oznaczają w praktyce i jak się na nie przygotować.
Fiskus rusza do ofensywy. Kontrole cen transferowych będą częstsze i skuteczniejsze
Ceny transferowe to temat, który jeszcze kilka lat temu interesował głównie międzynarodowe korporacje, a dziś staje się jednym z kluczowych obszarów kontroli podatkowych. Ministerstwo Finansów i Prezydent RP zapowiadają działania, które mają pozwolić fiskusowi skuteczniej weryfikować rozliczenia między podmiotami powiązanymi. W praktyce oznacza to, że nadchodzące miesiące mogą być dla podatników testem jakości dokumentacji cen transferowych i zgodności z zasadą ceny rynkowej (tzw. arm’s length principal).
Nowe centrum kompetencyjne w KAS
Minister finansów Andrzej Domański zapowiedział utworzenie w Krakowie nowego centrum kompetencyjnego Krajowej Administracji Skarbowej, które rozpoczęło działalność 14 sierpnia bieżącego roku, dzień po pierwszym spotkaniu Zespołu ds. Zwalczania Agresywnego Planowania Podatkowego w Ministerstwie Finansów.
Nowo powołane Centrum ma wspierać administrację skarbową w walce z agresywnym planowaniem podatkowym, w szczególności w obszarze podatku CIT. W jego skład wejdą urzędnicy wyspecjalizowani w kontrolach cen transferowych, korzystający z zaawansowanych narzędzi analitycznych.
Zespół pracujący przy Ministerstwie Finansów przygotowuje obecnie raport zawierający propozycje działań ograniczających nieuczciwe praktyki podatkowe. Analizy obejmują cztery kluczowe obszary:
✔️ budowanie odporności systemu podatkowego poprzez rozwiązania systemowe,
✔️ rozwój współpracy międzynarodowej.
Celem ma być nie tyle zwiększenie liczby kontroli, ale przede wszystkim lepsze typowanie podmiotów, u których ryzyko przerzucania dochodów między krajami jest największe – szczególnie w obszarze trudnej do wyceny własności intelektualnej, scentralizowanych modeli zarządzania i finansowania wewnątrzgrupowego.
Według danych Ministerstwa Finansów, w 2024 roku doszacowania dochodu z tytułu cen transferowych były prawie dwukrotnie wyższe niż rok wcześniej, a tylko w pierwszym półroczu 2025 roku wykryto zaniżenia CIT większe o 30% niż w całym 2023 roku. To wyraźny sygnał, że administracja coraz lepiej typuje podatników do kontroli.
Prezydencki projekt: wyższe sankcje i obowiązkowe kontrole
Równolegle zmiany zaproponował również prezydent Karol Nawrocki. W jego projekcie ustawy formalnie przekazanym do Sejmu 11 sierpnia 2025 r. jako druk nr. RPW/27021/2025-1P przewidziano m.in. wprowadzenie zerowego PIT dla rodzin z dwojgiem dzieci oraz istotne modyfikacje przepisów dotyczących cen transferowych. W dniu 04 listopada skierowano projekt do I czytania na posiedzeniu Sejmu.
Najważniejsze z nich to:
✔️obowiązkowe kontrole u podatników, których obroty przekraczają 5 mld zł – co najmniej raz na trzy lata,
✔️ podniesienie sankcji z 10% do 20% dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku zaniżenia dochodu lub zawyżenia straty,
✔️ większa transparentność w szczególności ujawnianie opinii publicznej przez KAS danych o wartości transferowych z Polski dywidend, odsetek i wartości usług niematerialnych.
Według szacunków Kancelarii Prezydenta, te zmiany mają przynieść budżetowi nawet 10 mld zł rocznie. W praktyce jednak eksperci ostrzegają, że nowe obowiązki mogą zwiększyć presję na podatników – zwłaszcza w sytuacjach, gdy interpretacja przepisów jest niejednoznaczna.
Zapowiadane zmiany nie wprowadzają rewolucji w zasadach cen transferowych, ale radykalnie podnoszą stawkę ryzyka. Dobra dokumentacja przestaje być formalnością – staje się kluczowym narzędziem obrony podatnika przed realnymi sankcjami.
Ryzyko wzrośnie, ale przewidywalność również
Kierunek proponowanych zmian można uznać za zrozumiały – administracja dąży do zwiększenia wpływów z CIT i ograniczenia nieuczciwych praktyk w obszarze cen transferowych. Jednocześnie tempo wdrażania nowych obowiązków i rosnący zakres kontroli mogą budzić obawy przedsiębiorców.
Planowane podniesienie sankcji ma pełnić przede wszystkim funkcję prewencyjną, skłaniając podatników do większej ostrożności i częstszej weryfikacji rozliczeń wewnątrzgrupowych. W praktyce może to jednak prowadzić do większej liczby korekt oraz sporów interpretacyjnych.
Warto pamiętać, że system raportowania międzynarodowego – w tym obowiązkowe sprawozdania CbCR – już dziś zapewnia szeroką transparentność działań największych grup kapitałowych. Zmiany legislacyjne wpisują się więc raczej w trend zwiększania nadzoru i przewidywalności, niż w rewolucję zasad raportowania a jednocześnie podnoszą realne ryzyko dla osób podpisujących oświadczenia o rynkowości transakcji w formularzach TPR.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
Nowe podejście administracji skarbowej wymaga od podatników większej dbałości o dokumentację i przejrzystość procesów. Warto już teraz zweryfikować kilka obszarów:
✔️ Polityka cen transferowych – powinna być spójna z praktyką gospodarczą i rzeczywistymi funkcjami w grupie.
✔️ Dowody świadczenia usług – szczególnie w zakresie usług niematerialnych, które są najczęściej weryfikowane.
✔️ Benchmarki i analizy porównawcze – muszą odzwierciedlać aktualne warunki rynkowe i poziom inflacji.
✔️ Raportowanie TPR i CbCR – błędy formalne lub niespójności między dokumentami mogą stać się punktem wyjścia do kontroli.
Dobrze przygotowana dokumentacja to dziś nie tylko obowiązek, ale też forma zabezpieczenia, która pokazuje, że spółka działa w sposób transparentny i rynkowy.
Ceny transferowe wchodzą w nową fazę. Fiskus wzmacnia kompetencje, Prezydent zapowiada wyższe sankcje i obowiązkowe kontrole, a od 2026 roku przedsiębiorcy muszą liczyć się z większym ryzykiem i odpowiedzialnością. Sprawdzamy, co te zmiany oznaczają w praktyce i jak się na nie przygotować.
Minister Finansów i Gospodarki podpisał cztery rozporządzenia wykonawcze do przepisów regulujących funkcjonowanie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). To istotny krok w kierunku wdrożenia obowiązkowego fakturowania ustrukturyzowanego w Polsce. Przepisy rozporządzenia regulują m.in. przypadki wyłączenia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, zasady wystawiania i obiegu faktur uproszczonych, procedury korzystania z KSeF, w tym nadawanie uprawnień i metody uwierzytelniania, a także szczegółowy zakres danych raportowanych w JPK_VAT.
Czy informacja o upadłości konsumenckiej może na lata zablokować dostęp do kredytu? Przełomowy wyrok NSA jasno porządkuje zasady przetwarzania danych w BIK i wzmacnia pozycję dłużników, potwierdzając, że upadłość ma prowadzić do realnego nowego startu, a nie trwałego wykluczenia finansowego.
Zapowiadana reforma, obejmująca nowelizację ustawy o PIT oraz o CIT, nie zostanie wdrożona z początkiem 2026 r. Projekt oznaczony numerem UD116 wciąż pozostaje na etapie konsultacji publicznych, co jednoznacznie przesądza, że nie może spełnić konstytucyjnych wymogów dotyczących vacatio legis. Dla podatników oznacza to co najmniej roczne opóźnienie szeregu niekorzystnych regulacji.
Choć Ministerstwo Finansów podkreśla, że reformy nie porzuca, to ich kształt może jeszcze w istotnym stopniu ulec zmianie.
Planowane zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych miały wejść w życie 1 stycznia 2025 r. i całkowicie zmienić sposób rozliczania aktywów wniesionych do fundacji oraz świadczeń wypłacanych beneficjentom.
Prezydent zawetował jednak ustawę, co oznacza, że obecne zasady pozostają bez zmian – przynajmniej na razie. Dla przedsiębiorców i rodzin korzystających z fundacji rodzinnych oznacza to utrzymanie stabilności podatkowej, ale również konieczność bacznego śledzenia dalszych prac legislacyjnych.
W artykule wyjaśniamy, jakie konsekwencje wynikają z weta, jakie regulacje nadal obowiązują i jak przygotować się na potencjalne modyfikacje w przyszłości.
Koszt restrukturyzacji firmy zależy od skali problemów finansowych i rodzaju wybranego postępowania. Wpływ na ostateczną cenę ma liczba wierzycieli, wartość zadłużenia oraz stopień skomplikowania sprawy. Im więcej wierzytelności spornych, tym wyższe wydatki. Warto jednak pamiętać, że restrukturyzacja to nie wydatek, lecz inwestycja w przyszłą stabilność biznesu.
Od 1 stycznia 2026 r. fundacje rodzinne zapłacą znacznie więcej podatków. Senat przyjął bez poprawek ustawę uszczelniającą system CIT, której celem jest ograniczenie nadużyć w zakresie zwolnień podatkowych. Dla wielu fundatorów oznacza to konieczność ponownego przemyślenia strategii zarządzania majątkiem i najmem nieruchomości.
Restrukturyzacja firmy to często jedyna realna alternatywa dla upadłości. Jednym z najskuteczniejszych narzędzi naprawczych jest postępowanie o zatwierdzenie układu, które pozwala firmie odzyskać płynność, uniknąć egzekucji i zachować kontrolę nad działalnością. W niniejszym artykule omawiamy główne zalety i ryzyka tego rozwiązania, wskazując, kiedy warto je zastosować.
Dla wierzyciela restrukturyzacja oznacza formalne i tymczasowe wstrzymanie możliwości dochodzenia swoich należności, na przykład przez komornika, w zamian za szansę na odzyskanie większej części długu, niż byłoby to możliwe w przypadku upadłości dłużnika. Jest to prawnie nadzorowany proces negocjacji nowych warunków spłaty, którego celem jest uzdrowienie firmy dłużnika i kontynuowanie przez nią działalności. Kluczowe jest to, że wierzyciel zyskuje narzędzia do aktywnego udziału w tym procesie i kształtowania jego wyniku, a my jesteśmy tu, by zapewnić wsparcie w skutecznym ich wykorzystaniu.
Coraz więcej firm w Polsce boryka się z problemami finansowymi. Wpływ na ten stan rzeczy mają m.in. pandemia COVID-19, agresja Rosji na Ukrainę czy rosnące ceny energii i surowców. Prowadzenie biznesu stało się trudniejsze, a przedsiębiorcy muszą mierzyć się z dynamicznie zmieniającymi się przepisami, rosnącymi kosztami i nieprzewidywalnością rynku. W takiej sytuacji szybka reakcja na problemy finansowe może zdecydować o przyszłości firmy – czy warto wnioskować o upadłość, czy raczej skorzystać z restrukturyzacji?
