Podmioty powiązane – progi dokumentacyjne

Sporządzanie dokumentacji cen transferowych z podmiotami powiązanymi dotyczy transakcji powyżej progów:

· 10 milionów złotych – w przypadku transakcji dotyczących towarów (np. zakup materiałów, sprzedaż produktów, zakup towarów handlowych itp.);

· 10 milionów złotych – w przypadku transakcji dotyczących transakcji finansowych (pożyczki, poręczenia, gwarancje, depozyty, cash pooling);

· 2 miliony złotych – w przypadku transakcji usługowych (usługi doradcze, licencje, usługi budowalne itp.);

· 2 miliony złotych – w przypadku pozostałych transakcji (przypisywanie dochodu do zagranicznego zakładu, umowa spółki jawnej, umowa konsorcjum, restrukturyzacje);

· 0,5 lub 2 miliony złotych – w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi z rajów podatkowych.

W sytuacji, jeśli wartość transakcji z podmiotem powiązanym przekracza ww. progi należy pamiętać, by w terminie do końca:

• · 10 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego sporządzić dokumentację lokalną,
• · 11 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego złożyć do urzędu skarbowego formularz TPR.

Podmioty rajowe – progi dokumentacyjne

Obowiązek dokumentacyjny z rajami podatkowymi dotyczy transakcji, które przekraczają określone progi dokumentacyjno-raportowe. Te progi to:

• · 2 500 000 zł – w przypadku transakcji finansowej (takiej jak pożyczka, poręczenie czy cash pooling);
• · 500 000 zł – w przypadku transakcji innej niż transakcja finansowa (np. zakup towarów, sprzedaż usług, licencja, umowa spółki itp.).

Sprawdź, co to są podmioty rajowe: Ceny transferowe a raje podatkowe

W sytuacji, jeśli wartość transakcji z podmiotem rajowym przekracza ww. progi to należy pamiętać o tym by w terminie do końca:

• · 10 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego sporządzić dokumentację lokalną,
• · 11 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego złożyć do urzędu skarbowego formularz TPR.

Czy to wszystkie obowiązki?

Nie. Należy pamiętać, że w sytuacji nawiązywania relacji z podmiotami powiązanym czy rajowymi może pojawić się wiele innych obowiązków, przykładowo:

• · obowiązek złożenia informacji ORD-U,
• · obowiązek zaraportowania schematu podatkowego,
• · obowiązek poboru podatku u źródła lub zapłaty podatku od zagranicznej spółki kontrolowanej,
• · wiele innych.

Dlatego warto powierzyć opiekę nad cenami transferowymi doświadczonemu ekspertowi z zakresu cen transferowych. Dzięki kompleksowemu wsparciu będziesz miał pewność, że nie grozi Ci ryzyko zaległości podatkowej a wszystkie wymagane obowiązki zostały wykonane.

Jeśli masz wątpliwości co do ciążących na Tobie obowiązkach – napisz do nas i skonsultuj z nami temat: kancelaria@kancelariailt.pl