Zgodnie z danymi Ministerstwa Finansów w latach 2020-2021 w formularzach TPR ponad jedną trzecią raportowanych transakcji stanowiły transakcje finansowe. Większość z tych transakcji to umowy pożyczek zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi. Nic więc dziwnego, że transakcje związane z finansowaniem są też od lat jednym z topowych (obok restrukturyzacji i transakcji dot. wartości niematerialnych) obszarów zainteresowania ze strony organów podatkowych.

Transakcje dotyczące wartości niematerialnych i prawnych, takich jak licencje na znaki towarowe, patenty, know-how czy też bazy danych (np. klientów) przykuwają coraz to większą uwagę organów podatkowych. Organy badając rynkowość warunków tego rodzaju transakcji oceniają nie tylko wysokość opłaty licencyjnej czy terminy i warunki jej zapłaty ale weryfikują też czy opłata jest w ogóle należna lub czy należy się ona podmiotowi, który ją uzyskuje. W tym zakresie obok analizy porównawczej pomocnym narzędziem służącym ocenie rynkowości transakcji związanych z wartościami niematerialnymi jest tzw. analiza DEMPE.

Przepisy o cenach transferowych dotyczą nie tylko transakcji z podmiotami powiązanymi, ale również transakcji z niezależnymi kontrahentami z siedzibą w rajach podatkowych. Dowiedz się, które kraje są uznawane w Polsce za raje podatkowe i poznaj swoje obowiązki związane z nawiązaniem z nimi relacji.

Wymiana handlowa pomiędzy podmiotami powiązanymi, czyli takimi należącymi do tych samych właścicieli, czy będących częścią tej samej grupy kapitałowej wymaga stosowania cen rynkowych. Obroty wewnątrz grup to coraz większa część rynku i urzędy skarbowe stają się coraz bardziej wyczulone, często kwestionując poziom cen płaconych przy takich transakcjach. Dowiedz się, jakie progi dokumentacyjne obowiązują w transakcjach z podmiotami powiązanymi, a jakie z podmiotami rajowymi.

W ostatnich latach kwestia cen transferowych stała się przedmiotem wzmożonego zainteresowania ze strony organów podatkowych na całym świecie. W Polsce, jak i w wielu innych krajach, naruszenia w obszarze cen transferowych mogą skutkować poważnymi konsekwencjami, w tym karami finansowymi oraz odpowiedzialnością karną skarbową dla zarządu przedsiębiorstw. Analiza wspomnianych zagadnień staje się niezwykle istotna dla firm prowadzących działalność międzynarodową, a także dla podmiotów zależnych i spółek należących do grupy kapitałowej.

Ceny transferowe to zagadnienie, które dotyczy głównie podmiotów powiązanych. W przypadku relacji z podmiotami powiązanymi podstawowym obowiązkiem jest stosowanie cen rynkowych, sporządzanie dokumentacji oraz raportowanie TPR. Dowiedz się, co to są podmioty powiązane zgodnie z ustawą o PIT oraz ustawą o CIT.

Ceny transferowe to zagadnienie dotyczące przedsiębiorstw dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi. Krajowe jak i międzynarodowe przepisy podatkowe nakazują, by w relacjach z podmiotami powiązanymi (np. przedsiębiorstwami posiadającymi tego samego właściciela lub należącymi do tej samej grupy kapitałowej) stosować warunki rynkowe. W sytuacji, jeśli organy podatkowe stwierdzą, że w tych transakcjach nie były stosowane warunki rynkowe, są one uprawnione do dostosowania dochodu podatnika do warunków rynkowych.

Raportowanie TPR to jedna z najbardziej skomplikowanych rzeczy z jaką muszą zmierzyć się księgowi i przedsiębiorcy. Wypełnienie formularza TPR wymaga posiadania wiedzy na temat spraw finansowych przedsiębiorstwa oraz dysponowania dokumentacją cen transferowych i sprawozdaniem finansowym na podstawie, których to danych możliwe jest wypełnienie i złożenie formularza.