Przedsiębiorcy z wielu branż przekonali się, że Estoński CIT jest rozwiązaniem dla nich korzystnym. Jak donosi Puls Biznesu, już 9 tys. spółek legalnie unika podatku korzystając z estońskiego CIT. Pytanie czy jest to rozwiązanie korzystne również dla branży TSL?
Na czym polega system estoński?
Estoński CIT to system zakładający odłożenie w czasie opodatkowania podatkiem dochodowym do momentu wypłaty zysku na rzecz wspólników. Spółki opodatkowane na tych zasadach nie płacą zaliczek na podatek w trakcie roku ani przy rozliczeniu rocznym. Moment skutkujący powstaniem zobowiązania podatkowego pojawia się dopiero przy wypłacie zysku. Przy czym nawet wtedy jest on odłożony w czasie bo jego płatność przypada dopiero w marcu następnego roku.
Przykładowo: Spółka w 2022 r. wypracowała 1 mln zł zysku. W czerwcu 2023 r. została powzięta uchwała o wypłacie dywidendy. Płatność podatku będzie przypadać dopiero w marcu 2024 r.
Co warto zauważyć, system ten nie jest tylko dla tych przedsiębiorstw, które chcą reinwestować wypracowywane zyski bez wypłacania ich dla wspólników. Zyski mogą być wypłacane co miesiąc i to z zachowaniem preferencyjnego, niskiego opodatkowania.
Porównanie estońskiego CIT i zasad ogólnych
| ZASADY OGÓLNE | ESTOŃSKI CIT |
|---|---|
| Niska płynność Przedsiębiorca musi co miesiąc opłacać zaliczki na podatek i płacić go w rozliczeniu rocznym. Nie ma tu znaczenia, czy otrzyma zapłatę od kontrahenta, czy też nie. Podatek trzeba zapłacić, nawet jeśli nie otrzymało się wynagrodzenia. | Poprawa płynności Przedsiębiorca nie musi płacić podatku, dopóki sam nie zdecyduje, że chce wypłacić zysk. Płaci podatek od zysku wtedy, gdy się on pojawi. Gdy go nie ma, nie ponosi ciężarów publicznych. Nie ma potrzeby opłacania zaliczek na podatek, więc przedsiębiorca dysponuje rezerwą finansową, a opóźnienia w płatnościach nie są takim problemem, jak na zasadach ogólnych. |
| Wysokie obciążenia Opłacając podatek na zasadach ogólnych należy uwzględniać wyższe obciążenia fiskalne (PIT i CIT), ZUS, składkę zdrowotną czy daninę solidarnościową. Efektywne opodatkowanie w zależności od wariantu może sięgać nawet 34%. | Niskie podatki Estońskie zasady dzięki mechanizmowi odliczenia pozwalają zniwelować opodatkowanie do poziomu 20% (dla małego podatnika) i 25% dla pozostałych. |
| Odpowiedzialność za długi Nie chcesz płacić podatku podwójnie, raz CIT, a potem PIT? Prowadzisz więc działalność w formie JDG lub spółki osobowej? Odpowiadasz zatem całym swoim prywatnym majątkiem za długi w sytuacji niewypłacalności Twojej firmy. | Brak odpowiedzialności za długi Estoński CIT jest dla spółek (z o.o., akcyjnych, prostych spółek akcyjnych, komandytowych i komandytowo akcyjnych), co pozwala właścicielom biznesu uniknąć odpowiedzialności za długi w sytuacji jego niewypłacalności. |
| Skomplikowane rozliczenia Ustawy podatkowe roją się od zasad, wyjątków i wyjątków od wyjątków. Konia z rzędem księgowemu, który połapie się w tym wszystkim. Rozliczenia na zasadach ogólnych są skomplikowane i stawiają wiele ograniczeń m.in. jeśli chodzi o rozliczanie kosztów. | Prosty system opodatkowania Estoński system jest przejrzysty i łatwo jest zorientować się, kiedy i ile podatku należy zapłacić. Podatkiem zajmujesz się raz do roku. |
| Schematy podatkowe Przedsiębiorcy mają obowiązek raportowania schematów podatkowych (m.in. optymalizacyjnych). | Brak obowiązku raportowania schematów podatkowych Przedsiębiorcy na estońskim CIT nie podlegają pod przepisy dot. schematów podatkowych (w zakresie podatków dochodowych). |
| Podatek VAT Tylko mali podatnicy mogą rozliczać się kwartalnie z podatku VAT. | Kwartalne rozliczanie podatku VAT Przedsiębiorcy na estońskim CIT mogą się rozliczać kwartalnie z podatku VAT, niezależnie od swojego statusu. |
Czy jest to rozwiązanie korzystne dla branży TSL?
Zdecydowanie tak! Branża TSL jak żadna inna doświadcza zatorów płatniczych. Problemem tu jest zarówno sytuacja, gdzie klient nie płaci, a przedsiębiorca musi zapłacić VAT i zaliczkę na podatek, ale również (a może przede wszystkim) koszty stałe. TSL jak żadna inna branża leasingiem i kredytem stoi. Opóźnienia w płatnościach od klientów blokują płatności rat kredytowych i leasingowych, co ściąga ryzyko wypowiedzenia umów i egzekucji.
Wydaje się, że nie ma na to lepszej rady, niż założenie spółki kapitałowej, na której (w odróżnieniu od osobowej) kończy się odpowiedzialność za długi przedsiębiorstwa. W sytuacji niewypłacalności takiej spółki wystarczające jest złożyć wniosek o upadłość lub o restrukturyzację zadłużenia, a prywatny majątek będzie bezpieczny.
Niezależnie od powyższego, system estoński niesie też korzyść w postaci relatywnie niskiego efektywnego opodatkowania. W przypadku małych podatników wynosi ono tylko 20%, a w przypadku pozostałych 25%. Dla odróżnienia na zasadach ogólnych jest to odpowiednio 26,29% i 34,39%. Korzyści się tu nie kończą, bowiem w spółkach estońskich zasadniczo nie ma potrzeby ponosić kosztów ZUS, składki zdrowotnej czy daniny solidarnościowej, co czyni to ten system niezwykle atrakcyjnym.
Skorzystaj z nieodpłatnej analizy optymalizacyjnej!
Nasi eksperci mają duże doświadczenie w przygotowywaniu optymalizacji biznesu. Umów się z nami na rozmowę aby nieodpłatnie dowiedzieć się:
- • jakie rozwiązanie jest dla Ciebie najkorzystniejsze,
- • ile możesz zyskać na legalnej optymalizacji,
- • ile kosztuje wdrożenie proponowanego przez nas rozwiązania.
Pomagamy klientom załatwić formalności tak by mogli prowadzić biznes bez komplikacji. Sprawami zajmujemy się kompleksowo. Wypróbuj nas! 😉