Brak abolicji w estońskim CIT – spółki wciąż nie mają pewności co do swojego statusu podatkowego
Artykuły
05/02/2026
Justyna Pochwała
Spółki, które wybrały opodatkowanie estońskim CIT w trakcie roku nadal stoją w obliczu istotnej niepewności podatkowej. Problem dotyczy przedsiębiorstw, których zarząd podpisał śródroczne sprawozdania finansowe po terminie, ze względu na uznawanie przez organy podatkowe, iż w takim wypadku nie doszło do skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem.
Pomimo wcześniejszych zapowiedzi, projekt nowelizacji ustawy o CIT, który przewidywał wprowadzenie abolicji dla takich podmiotów, nie został jeszcze uchwalony i pozostaje w fazie konsultacji publicznych.
Konsekwencje dla spółek
Co do zasady, podatnicy mogą wybrać opodatkowanie estońskim CIT przed upływem przyjętego przez nich roku podatkowego, jeżeli na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem zamkną księgi rachunkowe oraz sporządzą sprawozdanie finansowe zgodnie z przepisami o rachunkowości. Zgodnie z interpretacją organów podatkowych, brak terminowego podpisu sprawozdania finansowego przez wszystkie wymagane prawem osoby oznacza, że spółka nieskutecznie wybrała opodatkowanie estońskim CIT. W praktyce oznacza to konieczność rozliczenia podatku dochodowego według zasad klasycznego CIT, często wstecz, wraz z odsetkami za zwłokę, co stanowi poważne obciążenie finansowe dla wielu spółek.
Spółka, która zgodnie ze stanowiskiem organów podatkowych dokonała nieskutecznego wyboru opodatkowania estońskim CIT, w świetle prawa nigdy faktycznie nie korzystała z tej formy opodatkowania, mimo że prowadziła działalność zgodnie z jej zasadami.
Projekt nowelizacji i abolicja
Zgodnie z założeniami projektu nowelizacji ustawy o PIT i CIT (druk nr UD116), który miał wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 r., jedną z planowanych zmian było wprowadzenie abolicji podatkowej dla spółek stosujących estoński CIT, których sprawozdanie finansowe nie zostało podpisane w terminie przez kierownika jednostki, a które spełniły wszystkie wymogi formalne warunkujące wybór opodatkowania ryczałtem.
Projekt przewidywał, że spółki, które zamknęły księgi rachunkowe najpóźniej do 31 sierpnia 2025 r. oraz w przypadku których sprawozdanie zostało sporządzone w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego i podpisane przez osobę sporządzającą to sprawozdanie, a jedynie nie zostało podpisane w tym terminie przez kierownika jednostki, zachowają prawo do opodatkowania estońskim CIT.
Jednakże, ze względu na brak postępu prac legislacyjnych i konieczność publikacji nowelizacji w Dzienniku Ustaw do 30 listopada 2025 r., projekt nie zostanie wdrożony w tym terminie. Oznacza to, że spółki wciąż nie mają pewności co do swojego statusu podatkowego i nie wiadomo, kiedy lub czy w ogóle abolicja zostanie wprowadzona.
„Brak wprowadzenia zapowiadanej abolicji w estońskim CIT powoduje, że spółki funkcjonują dziś w stanie podwyższonego ryzyka regulacyjnego. W praktyce drobne uchybienia formalne, takie jak opóźniony podpis sprawozdania finansowego, mogą prowadzić do zakwestionowania całego modelu opodatkowania, z konsekwencjami sięgającymi wstecz. To klasyczny przykład, gdzie niepewność legislacyjna staje się realnym kosztem biznesowym.”
Co to oznacza dla podatników?
W praktyce oznacza to, że spółki powinny zachować szczególną ostrożność przy dokumentowaniu swoich decyzji dotyczących wyboru opodatkowania ryczałtem oraz przy podpisywaniu sprawozdań finansowych. Warto monitorować sytuację legislacyjną i komunikaty Ministerstwa Finansów, ponieważ brak wprowadzenia abolicji oznacza, że ryzyko wstecznego rozliczenia podatku dochodowego oraz naliczenia odsetek pozostaje realne. Spółki mogą w tym czasie rozważać korektę swoich rozliczeń, aby ograniczyć negatywne skutki podatkowe.
Jako Kancelaria będziemy na bieżąco śledzić dalszy rozwój sytuacji oraz informować Państwa o wprowadzaniu ewentualnej abolicji w powyższym zakresie.
Aktualności
16/12/2022
Sukces Kancelarii w sprawie podwyższenia wynagrodzenia wykonawcy
Spółki, które wybrały opodatkowanie estońskim CIT w trakcie roku nadal stoją w obliczu istotnej niepewności podatkowej. Problem dotyczy przedsiębiorstw, których zarząd podpisał śródroczne sprawozdania finansowe po terminie, ze względu na uznawanie przez organy podatkowe, iż w takim wypadku nie doszło do skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem.
Pomimo wcześniejszych zapowiedzi, projekt nowelizacji ustawy o CIT, który przewidywał wprowadzenie abolicji dla takich podmiotów, nie został jeszcze uchwalony i pozostaje w fazie konsultacji publicznych.
Od 2026 r. rynek pracy w Polsce czeka istotna zmiana. Ogłoszenia o pracę będą musiały posługiwać się neutralnymi płciowo nazwami stanowisk. To nie jest wyłącznie kwestia języka. Nowe zasady wpływają na proces rekrutacji, obowiązki pracodawców oraz prawa kandydatów. Dla firm oznacza to konieczność dostosowania dokumentów i procedur. Dla pracowników – większą ochronę przed dyskryminacją. W tym artykule wyjaśniamy, na czym polegają zmiany i jak się do nich przygotować w praktyce.
Upadłość konsumencka to narzędzie prawne, które pozwala osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej wyjść z nadmiernego zadłużenia. Choć wielu dłużników postrzega ją jako „ostatnią deskę ratunku”, warto pamiętać, że decyzja o złożeniu wniosku wiąże się z poważnymi i długotrwałymi konsekwencjami.
Zrozumienie ich przed podjęciem działania jest kluczowe zarówno dla ochrony własnych interesów, jak i realnej oceny korzyści, jakie ta procedura może przynieść.
Podatkowa grupa kapitałowa (dalej: PGK) to szczególna forma opodatkowania w CIT, która pozwala na konsolidację wyniku podatkowego kilku spółek. Nie oznacza to jednak, że zagadnienie cen transferowych traci na znaczeniu. PGK pozostaje naturalnym obszarem weryfikacji rozliczeń – zarówno między spółkami wchodzącymi w jej skład, jak i w relacjach z podmiotami zewnętrznymi.
Interpretacja ogólna Ministra Finansów z 1 grudnia 2025 r. zmienia sposób patrzenia na podatek od nieruchomości. Status przedsiębiorcy przestaje być kluczowy – decydujące znaczenie ma faktyczny związek nieruchomości z działalnością gospodarczą. Sprawdzamy, co to oznacza w praktyce dla firm, osób fizycznych i właścicieli nieruchomości oraz gdzie pojawiają się nowe ryzyka i możliwości.
Aby można było wznowić postępowanie zakończone decyzją ostateczną, konieczne jest zaistnienie szczególnych przesłanek. Jedną z nich jest ujawnienie nowych dowodów lub istotnych dla sprawy okoliczności faktycznych, które istniały w dniu wydania decyzji, ale nie były znane organowi podatkowemu.
Najnowsza uchwała Naczelnego Sądu Administracyjnego doprecyzowuje, że dla wznowienia postępowania wystarczy, aby o tych dowodach nie wiedział fiskus – nawet jeśli podatnik miał o nich wiedzę.
Polityka cen transferowych coraz częściej przestaje być wyłącznie formalnym dokumentem „do szuflady”, a staje się realnym narzędziem zarządzania ryzykiem podatkowym w grupach kapitałowych.
W artykule wyjaśniamy, czym jest polityka cen transferowych, jakie elementy powinna zawierać i w jaki sposób pomaga ograniczać ryzyko sporów z organami podatkowymi, korekt dochodu oraz sankcji. Pokazujemy również, dlaczego jej wdrożenie ma dziś znaczenie nie tylko podatkowe, ale także operacyjne i zarządcze.
Od 1 stycznia 2025 r. obowiązują zmienione przepisy ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Nowe definicje budynku i budowli wywołały istotne wątpliwości wśród przedsiębiorców, zwłaszcza w zakresie opodatkowania kontenerów mobilnych. Problem dotyczy m.in. kontenerów biurowych, sanitarnych, magazynowych czy socjalnych, powszechnie wykorzystywanych na placach budów i terenach przemysłowych.
Poręczenie i gwarancja to podstawowe formy zabezpieczenia wierzyciela. Mają formę dokumentu, w którym podmiot trzeci zobowiązuje się zabezpieczyć spłatę zobowiązania dłużnika. Poręczyciel lub gwarant wchodzi w rolę podmiotu, który ma chronić wierzyciela na wypadek, gdy dłużnik nie będzie w stanie spłacić zadłużenia.
W Polsce poręczenie jest uregulowane w Kodeksie cywilnym, a gwarancja – dodatkowo w przepisach prawa bankowego.
Podatnicy, którzy sprzedają nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia, często stają przed koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Ulga mieszkaniowa pozwala jednak uniknąć tego obciążenia, jeśli środki ze sprzedaży zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe.
Najnowsze stanowisko Ministerstwa Finansów potwierdza, że możliwość skorzystania z ulgi nie zależy od fizycznego wydatkowania konkretnych pieniędzy, lecz od równowartości przychodu, co oznacza istotną zmianę w interpretacji prawa podatkowego i może mieć duże znaczenie praktyczne dla wielu podatników.
