Deregulacja obowiązków w cenach transferowych: co może się zmienić od 2026 r.
Artykuły
09/03/2026
Bartłomiej Jakubczyk
W rządowym wykazie prac legislacyjnych pojawił się projekt deregulacyjny w obszarze PIT i CIT (UDER107), który przewiduje uproszczenia w cenach transferowych. Z perspektywy firm realizujących transakcje z podmiotami powiązanymi to jedna z istotniejszych inicjatyw ostatnich lat, bo dotyka obszarów najbardziej problematycznych w praktyce: formalności, organizacji procesu podpisywania i składania TPR oraz zakresu informacji raportowanych w formularzu.
Zmiany są przedstawiane jako ułatwienia, ale jednocześnie rośnie nacisk na analitykę i rzetelność rozliczeń. W praktyce może to oznaczać mniej obowiązków raportowania, ale rodzić większy nacisk na jakość dokumentacji i rynkowości transakcji.
Co wynika z projektu UDER107?
✔️Nowe zasady podpisywania informacji TPR
Jedna z najważniejszych zapowiedzi dotyczy podpisywania TPR. Obecnie obowiązek ten obciąża kierowników jednostek (często członków zarządów), co w praktyce generuje wyzwania organizacyjne. Projekt zakłada odesłanie do zasad Ordynacji podatkowej, co ma umożliwić podpisanie TPR także przez pełnomocnika. Ta zmiana ma ułatwić proces formalny, ale nie zniesie odpowiedzialności zarządów za prawidłowość rozliczeń.
✔️Połączenie oświadczenia z lokalną dokumentacją TP
Projekt przewiduje integrację oświadczenia z lokalną dokumentacją cen transferowych. Dziś oświadczenie funkcjonuje w praktyce obok dokumentacji, a formalnie jest elementem informacji TPR. Planowane przeniesienie oświadczenia do dokumentacji ma lepiej odzwierciedlać logikę procesu: TPR powinien powstawać na bazie wcześniej przygotowanej dokumentacji. Jednocześnie to właśnie w tym obszarze jest najwięcej niewiadomych: nie jest jasne, czy oświadczenie będzie załącznikiem do dokumentacji, czy stanie się jej integralną częścią, a sama dokumentacja będzie wymagała podpisania. Wątpliwości budzi też ryzyko, że podpis elektroniczny mógłby utrudnić późniejsze uzupełnienia lub korekty dokumentacji.
✔️Mniej danych w TPR dla mikro i małych firm
Projekt zakłada zniesienie obowiązku wykazywania wskaźników finansowych w TPR przez mikro i małych przedsiębiorców. Uzasadnienie jest praktyczne: dane te rzadko były wykorzystywane przez organy, a ich przygotowanie generowało dodatkową pracę po stronie podatników.
Zapowiedziano doprecyzowanie zasad korekt cen transferowych, w tym korekt kompensacyjnych, w szczególności w odniesieniu do korekt między podmiotami krajowymi. Celem ma być ograniczenie wątpliwości interpretacyjnych i bardziej przewidywalne stosowanie przepisów.
Co to oznacza dla biznesu?
Po pierwsze, część zmian może realnie uprościć operacyjne spełnienie obowiązków (zwłaszcza podpisywanie TPR i ograniczenie raportowania wskaźników dla mniejszych podmiotów). Po drugie, niepewność związana z połączeniem oświadczenia i dokumentacji może zwiększyć presję na terminy i jakość pracy nad lokalną dokumentacją – zwłaszcza jeśli dokumentacja miałaby być podpisywana i przygotowywana wcześniej niż dotychczas.
Dodatkowo, na dziś nie przesądzono, czy zmiany obejmą obowiązki za rok 2025. Projekt jest na etapie założeń, a przewidywany termin przyjęcia przez Radę Ministrów wskazywany jest na pierwszą połowę 2026 r. Jednocześnie, biorąc pod uwagę praktykę legislacyjną z ostatnich lat, nie można wykluczyć objęcia regulacjami także roku 2025.
„UDER107 może uprościć operacyjnie TP (zwłaszcza podpisy TPR), ale nie ‘odpuszcza’ rynkowości. Mniej raportowania to zwykle więcej analityki po stronie organów, więc kluczowe będzie wcześniejsze dopięcie Local File, spójność założeń i gotowość na korekty cen transferowych – zanim temat wróci w kontroli.”
Dobre praktyki: co warto zrobić już teraz?
✔️Nie odkładać dokumentacji za 2025 r. Wczesne przygotowanie lokalnej dokumentacji może ułatwić dostosowanie się do zmian niezależnie od ich ostatecznego kształtu.
✔️Uporządkować proces raportowania TPR (w tym kwestie reprezentacji i pełnomocnictw), aby ograniczyć ryzyka organizacyjne.
✔️Zadbać o merytoryczną spójność dokumentacji: założenia, analizy i dobór benchmarków mogą zyskać na znaczeniu, jeśli ciężar oceny przesunie się z formalności na jakość uzasadnienia rynkowości.
✔️Przygotować się na większą analitykę po stronie organów, zwłaszcza w warunkach rosnącej integracji danych raportowych.
Projekt UDER107 może przynieść realne uproszczenia w TP, ale jednocześnie wprowadza istotną niepewność wokół połączenia oświadczenia z lokalną dokumentacją. W tle rośnie nacisk na analitykę i rzetelność rozliczeń, a to wzmacnia znaczenie dobrze przygotowanej dokumentacji i uporządkowanych procesów.
Jeżeli realizują Państwo transakcje z podmiotami powiązanymi, warto już teraz przeanalizować przygotowanie obowiązków za 2025 r. oraz gotowość do potencjalnych zmian w raportowaniu. W ILT pomagamy poukładać proces TP tak, aby był odporny na zmiany formalne i jednocześnie spójny z oczekiwaniami organów w zakresie rynkowości transakcji.
Na obecnym etapie projekt został ujęty w wykazie prac legislacyjnych i nie posiada jeszcze statusu realizacji. Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów wskazywany jest na I/II kwartał 2026 r.
Aktualności
16/12/2022
Sukces Kancelarii w sprawie podwyższenia wynagrodzenia wykonawcy
W rządowym wykazie prac legislacyjnych pojawił się projekt deregulacyjny w obszarze PIT i CIT (UDER107), który przewiduje uproszczenia w cenach transferowych. Z perspektywy firm realizujących transakcje z podmiotami powiązanymi to jedna z istotniejszych inicjatyw ostatnich lat, bo dotyka obszarów najbardziej problematycznych w praktyce: formalności, organizacji procesu podpisywania i składania TPR oraz zakresu informacji raportowanych w formularzu.
Długotrwała choroba pracownika nie oznacza automatycznie, że umowy o pracę nie da się rozwiązać. Kluczowe są tzw. okresy ochronne z Kodeksu pracy i ich prawidłowe wyliczenie. W artykule pokazujemy, kiedy pracodawca może zakończyć stosunek pracy po wyczerpaniu ochrony z art. 53 K.p., jakie są dostępne tryby (wypowiedzenie vs. rozwiązanie bez wypowiedzenia) oraz jakie błędy najczęściej kończą się sporem w sądzie pracy.
Upadłość wciąż bywa traktowana jak temat tabu, ale w praktyce coraz częściej jest świadomą decyzją finansową, a nie „życiową porażką”. To narzędzie prawa, które ma zatrzymać spiralę zadłużenia, uporządkować relacje z wierzycielami i dać realną szansę na nowy start – pod warunkiem transparentnego działania i współpracy w postępowaniu. W artykule pokazujemy, dlaczego upadłość nie jest wyrokiem moralnym, kiedy jest oznaką odpowiedzialności oraz jakie mechanizmy ochronne daje polska upadłość konsumencka.
Transakcje pożyczek wewnątrzgrupowych są zwykle zawierane z założeniem, że oprocentowanie i pozostałe warunki będą obowiązywać przez cały okres finansowania. W praktyce biznesowej jest to podejście naturalne: po podpisaniu umowy strony co do zasady nie dokonują cyklicznych zmian warunków, jeżeli sama umowa i jej parametry pozostają niezmienione.
Śmierć osoby fizycznej w toku toczącego się postępowania upadłościowego stanowi jedno z najtrudniejszych wyzwań praktycznych i teoretycznych w polskim prawie upadłościowym. Sytuacja taka łączy w sobie elementy prawa procesowego, materialnego i spadkowego oraz rodzi istotne konsekwencje dla syndyka, sądu, wierzycieli oraz przede wszystkim — spadkobierców zmarłego dłużnika.
Wynajem „prywatnego” mieszkania, garażu czy lokalu często działa w praktyce jak stabilny strumień przychodów, ale na gruncie VAT nie liczy się etykieta, tylko realny model działania. To właśnie dlatego granica między majątkiem prywatnym a działalnością gospodarczą w VAT bywa przesuwana przez organy i sądy w stronę „regularności i zarobkowości”, nawet bez CEIDG. Dodatkową presję na uporządkowanie tematu dokłada KSeF: jeśli w danej konfiguracji pojawia się obowiązek fakturowania (choćby „na żądanie”), to trzeba mieć gotowość procesową i techniczną do wystawienia faktury w odpowiednim reżimie. W artykule pokazujemy, kiedy faktura w ogóle wchodzi w grę, jak działają zwolnienia i gdzie najczęściej pojawiają się błędy, które kończą się zaległością lub sporem z fiskusem.
Pełne odliczenie VAT od samochodu osobowego to realna oszczędność dla firmy, ale także obszar częstych błędów i sporów z urzędem skarbowym. W artykule wyjaśniamy, kiedy przedsiębiorca może odliczyć 100% VAT, jakie formalności musi spełnić oraz w jakich sytuacjach fiskus ograniczy odliczenie do 50%.
Czy dług sprzed kilkunastu lat naprawdę „zniknął”? W praktyce przedawnienie nie oznacza wygaśnięcia zobowiązania, a wiele „starych” wierzytelności nadal może być skutecznie egzekwowanych. Artykuł wyjaśnia, jak prawidłowo zweryfikować swoje zobowiązania przed złożeniem wniosku o upadłość konsumencką i jakich błędów bezwzględnie unikać.
Ustawodawca zdecydował się na istotną korektę zasad korzystania ze zwolnienia podatkowego dla najbliższej rodziny w podatku od spadków i darowizn. Nowelizacja ustawy, uchwalona 21 listopada i zakończona na etapie parlamentarnym bez poprawek Senatu, wprowadza możliwość przywrócenia sześciomiesięcznego terminu na zgłoszenie nabycia majątku. Zmiana ta odpowiada na wieloletnie postulaty praktyki i eliminuje jedną z najbardziej dotkliwych sankcji formalnych w tym podatku.
Identyfikacja transakcji kontrolowanych o charakterze jednorodnym to jeden z najbardziej newralgicznych etapów pracy nad dokumentacją cen transferowych. To właśnie na tym etapie zapadają decyzje, które determinują dalsze obowiązki dokumentacyjne, ocenę progów oraz poziom ryzyka podatkowego.
Artykuł porządkuje kluczowe pojęcia, pokazuje podejście organów podatkowych i wskazuje, jak w praktyce zbudować bezpieczną metodykę grupowania transakcji, zanim rozpocznie się właściwe prace dokumentacyjne.
