Duże szanse na pociągnięcie do odpowiedzialności

Organy podatkowe coraz bardziej skupiają się na identyfikowaniu i zwalczaniu nadużyć w zakresie transferu dochodu, co może prowadzić do zwiększonego ryzyka kontroli oraz nałożenia kar finansowych na podmioty naruszające przepisy.

Odpowiedzialność karna skarbowa za naruszenie przepisów dotyczących cen transferowych dotyczy nie tylko samego przedsiębiorstwa, ale również jego zarządu. Zarząd może być obarczony odpowiedzialnością karną, jeśli dopuści do sytuacji, w której cena transferowa zostanie ustalona w sposób niezgodny z wymogami prawa podatkowego, a następnie spowoduje to szkodę dla budżetu państwa. Organy podatkowe mają narzędzia do ścigania osób odpowiedzialnych za naruszenia przepisów. 

Kara grzywny za niewypełnianie obowiązków w zakresie cen transferowych

Kary za naruszenia obowiązków w zakresie cen transferowych są bezpośrednio związane z minimalnym wynagrodzeniem. Brak odpowiedniej dokumentacji może prowadzić do surowych sankcji karno-skarbowych. Kara grzywny zależy od stawek dziennych, które muszą wynosić co najmniej 1/30 minimalnego wynagrodzenia, ale nie więcej niż 400-krotność tej kwoty. 

Biorąc pod uwagę minimalne wynagrodzenie od 1 stycznia 2024 roku, wynoszące 4.242 zł, kary grzywny mogą sięgać nawet 34,56 miliona złotych. Od 1 lipca 2024 roku minimalne wynagrodzenie wzrośnie do 4.300 zł, co przekłada się na zwiększenie maksymalnej kary. 

Jakie naruszenia są karane?

Jeśli chodzi o ceny transferowe, Kodeks Karny Skarbowy przewiduje kary za:

a) nieterminowe złożenie formularza TPR — maksymalna kara grzywny wynosi 240 stawek dziennych;

b) niezłożenie właściwemu organowi podatkowemu formularza TPR lub podanie w nim danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym, lub lokalną dokumentacją cen transferowych — maksymalna kara grzywny wynosi 720 stawek dziennych;

c) nieprzygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych, niedołączenie do niej dokumentacji grupowej lub sporządzenie dokumentacji cen transferowych niezgodnie ze stanem rzeczywistym — maksymalna kara grzywny wynosi 720 stawek dziennych;

d) nieprzygotowanie dokumentacji cen transferowych w terminie — maksymalna kara grzywny wynosi 240 stawek dziennych.

Kto może zostać ukarany za ceny transferowe?

Odpowiedzialność karna nie ogranicza się tylko do członków zarządu. Osoby odpowiedzialne za dokumentację lokalną cen transferowych, takie jak dyrektorzy finansowi czy główni księgowi, także mogą ponosić konsekwencje. Warto podkreślić, że przepisy KKS nakładają odpowiedzialność także na osoby zajmujące się sprawami finansowymi, nawet jeśli nie są członkami zarządu. Przestrzeganie przepisów oraz właściwa dokumentacja są kluczowe dla uniknięcia surowych kar finansowych.

W świetle powyższych informacji, podmioty współpracujące z podmiotami powiązanymi lub rajowymi powinny szczególnie zwrócić uwagę na przestrzeganie przepisów dotyczących cen transferowych oraz na właściwe dokumentowanie transakcji między powiązanymi podmiotami. Zabezpieczenie się przed ryzykiem kar i sankcji finansowych wymaga nie tylko znajomości aktualnego prawa podatkowego, ale także skutecznej strategii zarządzania ryzykiem w obszarze cen transferowych.

Jeśli masz wątpliwości co do ciążących na Tobie obowiązkach – napisz do nas i skonsultuj z nami temat: kancelaria@kancelariailt.pl